税收筹划题目

正常销售额=10000
正常利润=10000*30%=3000
正常销售费用及销售税金合计=10000-3000=7000

方案A : 打8折销售,不返还现金

A销售额=10000*80%=8000
A销项税=8000*17%=1360
A销售利润=打折后销售额-正常销售费用及销售税金=8000-7000=1000
A所得税=1000*25%=250
A方案应纳税总额=增值税+所得税=1360+250=1610

2. 不打折,返还现金(比例为20%)

需要返还的现金数额=10000*20%=2000 (现金返还应作为促销费用计入销售费用)
B销售额=10000
B销项税=10000*17%=1700
B销售利润=销售额-正常销售费用及销售税金-现金返还额=1=1000
B所得税=1000*25%=250
B方案应纳税总额=1700+250=1950

B方案纳税总额较A方案纳税总额多=1950-1610=340

所以,方案A为最佳方案(财务部门的意见)

企业改制重组方案有哪些

应注意的几个问题 1.税务筹划要树立整体经济效益最大化概念 由于多种税基之间相互关联，某种税基的缩减同时会引起其他税种税基的增大；某个纳税期限内免税，可能会在以后一个或几个纳税期内多缴税；总体税负减轻可能引起其成本费用上升或其他不利后果等等，因此，企业在改制重组的税务筹划实际操作中应综合考虑，除了要考虑充分利用税法中的税收优惠、纳税递延来获取税收收益外，同时还要考虑这种税收收益对其他相关效益的影响，在所有相关利益中寻找均衡点，以获取整体利益最大化。税负最轻的方案不一定就是税务筹划的最佳方案，只有考虑了企业总体利益最大的税务筹划方案才是最优的。 ２. 深入掌握现行有关税法政策和税制变化规律 改制重组企业进行税务筹划，必须学习、研究相关的税收法律政策，以便在筹划实践中充分运用现行的税收优惠政策。随着经济形势的变化，国家出于宏观调控政策的需要会相应地调整税收政策。因此，企业在进行改制重组的税务筹划时，不仅要考虑现行的税收优惠政策，还应重视研究税制变化发展规律，把握税收优惠政策的变动趋势。以达到实现企业税负最优化的目的。 ３. 把握好税务筹划与避税和偷税的界限 税务筹划与避税、偷税有着本质的区别。避税、偷税与税法精神相违背，是国家法规政策所不允许的。而税务筹划是企业在税法规定范围内进行的一种正当活动，是企业对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案的选择，这是税法政策所引导和鼓励的。因此，税务筹划是一种合理、合法的节税行为，不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税。企业在进行税务筹划中，应该充分了解税法的规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，防止因疏忽或故意而将正当的税务筹划引入避税、偷税的歧途。