税务筹划基本思路提供下

1、概念：税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
2、思路：一般而言，税务筹划有再造流程思路、缔结契约思路和合理转化思路三种模式。
①流程再造是对企业的业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计，从而使企业在成本、质量、服务和速度等方面获得戏剧性的改善。
②为规避关联企业的业务往来风险，纳税人可以通过与关联方缔结条约签订合同来实现。
③改变业务形式，朝着降低税负和税种的方式转化；利用税率差异，通过转让定价实现收入、费用（成本）等在关联企业之间的适度转化；提前或递延业务收入费用（成本）的跨期转化，以实现节税目的。

企业对纳税方案如何有效合理抉择，规避无谓成本？

税收筹划模型的建立便于对纳税方案进行有效抉择，是连接筹划目标与技术实现的纽带，当纳税人完成筹划任务有多套纳税方案时，应当根据实际情况运用简单或复杂的数学模型进行计算、比较和选择。航信软件“懂税的ERP可固化不同行业特征的税收筹划模型,优化产业结构和投资方向的目的，并促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高，实现了企业税收利益及经济利益的最大效能。

外商投资企业和外国企业及关联企业所得税怎样进行纳税筹划？

外商投资企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。
我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织。

（1）在资金、经营、购销等方面有直接或者间接的拥有或者控制关系。

（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

（3）其他在利益上相关联的关系。

“独立企业之间的业务往来”，是指没有关联关系的企业之间，按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。

企业有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以依照以下顺序和确定的方法进行调整：

（1）在商品交易价格方面，按下列顺序所确定的方法进行调整。

1）按照独立企业之间进行相同或者相类似业务活动的价格进行调整。

2）按照再销售给无关联关系的第三者价格所应取得的利润水平进行调整。

3）按照成本加合理的费用和利润进行调整。

4）在不能使用上述方法的情况下，可以采用其他合理的方法进行调整，例如限定应有最低限度利润率的方法等。

（2）在融资利息方面，对关联企业之间融资资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。

（3）在劳务费用方面，对关联企业之间提供劳务，不按独立企业之间业务往来收取和支付劳务费用的，当地税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准进行调整。

（4）在财产收益和所得方面，对关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按独立企业之间业务往来作价或者收取、支付使用费的，当地税务机关可以参照没有关联关系所能同意的数额进行调整。

另外，外商投资企业不得列支向其关联企业支付的管理费。