（一道100分）两道税收筹划题目

第一题 粮食白酒现在的定额税率是0.5元每斤，20%的比例税率，该题没给出定额税率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例税率按给出的25%
计算过程：
1.筹划前，未设立经销部，该酒厂应纳消费税为：
1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）
应纳增值税的销项税为：
1000*1400*17%=238000（元）
2.筹划后，设立经销部，该酒厂应纳消费税为：
1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）
（把酒厂和经销部看做一个整体）应纳增值税的销项税为：
1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）
忽略城建税和教育费附加，筹划后比筹划前可以少交税额为：356000-306000=50000（元）

税收筹划关键点有哪些？

1、不能忽视税务筹划的成本。在合理制定税收筹划方案时，经济是比较优先考虑的原则，不能只考虑降低成本，而忽略掉方案实施过程中所产生的附加费用的增加，一定要综合考虑税收方案能否为企业带来的绝对收益。所以，据决策者在选择税筹方案的时候，必须遵循成本效益原则，才能保证税筹目标达到最优化。
2、不能单打独斗，要协作一致。企业的管理层负有使企业发展增值的主要责任，同时具有最高的决策权。但若是由企业管理层充当税收筹划的执行主体，因为他们对其他相关业务无法有透彻的了解，而且也很难及时全面收集到相关的信息，同样对税法也缺乏专业知识，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力。因此要充分了解企业的业务流程、经营特点、发展方向等关键性信息，仍需企业管理层、税务筹划师、会计等涉及税务筹划的相应人员充分配合。所以，协作原则是成功的税收筹划不可或缺的关键因素。
3、保持合法性是根本。税收筹划的关键前提是别触碰法律红线。切记不要盲目的为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，即控制企业风险比税收筹划更重要。无论选择何种税筹方案，合理合法是首要遵循的远侧，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。